国家外汇管理局


旅游外汇管理办法
国家外汇管理局




为加强旅游外汇管理，鼓励企业创汇，防止外汇流失，制订本办法。
第一条 本办法适用于经营涉外旅游业务的旅行社、宾馆、饭店、车船公司、餐馆、旅游商品商店、娱乐游览场所等企业。
个体工商户、个人合伙从事涉外旅游业务，按照本办法有关规定执行。
第二条 凡第一条所指经营涉外旅游业务的企业（以下简称旅游企业），经当地外汇管理局审查，符合下列条件者，发给“核准收取外汇兑换券许可证”（以下简称“许可证”）：
1．持有工商行政管理机关核发的《企业法人营业执照》或《营业执照》和旅游、公安以及上级主管部门的批件；
2．有严格的外汇券财务管理制度；
3．营业收入中外汇券收入须达到规定的比例或金额以上，具体比例和金额由各地外汇管理局商旅游局根据当地情况确定；
4．设置外汇券专柜、楼层或场所。
第三条 旅行社经营涉外旅游业务，必须向国外旅行社收取外汇和向旅游者收取外汇券，不得收取人民币。旅行社接待来华旅游团组，必须坚持先收费后接待的原则，不得拖欠款；不得将旅游外汇截留存放境外。对不坚持先收费后接待原则，导致旅游者已出境30天还未付费的长期拖
欠款或将外汇截留存放境外的，一经查出，国家外汇管理局或其分局限其在指定的时间内将拖欠款或境外存款收回，并视情节分别处以警告、通报批评或罚款。对拒不执行者，国家外汇管理局或其分局会同同级旅游局按国家有关规定予以处理。
第四条 旅行社向国内持有“许可证”的单位支付旅游者旅游费用时，必须使用外汇券支票或通过银行转帐结算；向国内非收券单位支付费用应使用人民币。
第五条 旅行社经营国际旅游业务所需外汇券周转金，须向外汇管理部门提出申请，由外汇管理部门会同旅游主管部门根据其营业收支情况定期从其当年应结汇收入中核拨。如旅行社营业收支变动较大，外汇管理部门将会同旅游主管部门重新核定。
中央和地方一、二类旅行社外汇收入的结汇不得低于实现的外汇毛利额与外汇券周转金之差，并在季末15日内将“旅行社经营毛利及结汇季报表”和有银行签章证明当季已结汇数额的证明单复印件，分别报送给同级外汇管理局和旅游局各1份备查。年终，国家旅游局和地方旅游局根
据旅行社报送的年终决算报表的外汇毛利额检查其结汇情况，并将检查结果通知同级外汇管理局。如结汇未达到规定金额的，外汇管理局将从其营运外汇券帐户中扣减并结汇。
第六条 宾馆、饭店、餐馆、旅游商品商店等涉外旅游企业，经当地外汇管理局批准在银行建立两个外汇券存款帐户，即“外汇券收入户”和“外汇券支出户”。企业将每日营业收入的外汇券在留足经当地外汇管理局核准的库存外汇券限额后，存入“外汇券收入户”，不得支出；当地
外汇管理局按季根据“外汇券收入户”收汇实绩的一定比例（宾馆、饭店按企业外汇收入总额的20％核定，餐馆为30％，旅游商品商店为40％，友谊商店50％）核拨其专用资金，进入企业“外汇券支出户”，可用于企业在经营中购买餐饮料、烟、酒或其他商品。“外汇券收入户”
的剩余外汇按月或季结汇并办理留成。
企业代收代付的费用如寄售商品款、国际电话费等，可凭有关批件和协议向当地外汇管理局申请从“外汇券收入户”中全额核拨到“外汇券支出户”。
各地外汇管理分局须每季向国家外汇管理局报送“核拨外汇券专用资金情况季报表”。
第七条 使用国际商业贷款新建、改建和扩建旅游饭店的还贷，按照《国务院关于使用国际商业贷款自建旅游饭店有关问题的通知》（国发〔1986〕101号）中的有关规定办理。使用外汇收入归还国内外汇贷款，经国家外汇管理局或其分局审核后，可比照国发〔1986〕10
1号文件中的有关规定办理。
第八条 旅游企业“外汇券支出户”内的资金，可用于向允许收取外汇券的单位进货，并使用外汇券支票或通过银行办理结算，不得直接使用外汇券现钞，未经当地外汇管理局批准，不得兑成外汇并汇往经济特区、海南省或境外。
第九条 外国人、华侨、港澳台同胞在宾馆、饭店（包括餐馆）食宿必须以外汇券交纳费用，如个别旅游者以人民币交纳费用，应向其收取人民币押金。押金的比例由当地外汇管理局会同旅游局制定并分别报送国家外汇管理局和国家旅游局备案。所收押金单独设帐，并向旅游者出具收
取押金的收据。如15日内旅游者补交原外汇券费用，可退还其押金，过期则将其押金转作饭店人民币营业收入。
第十条 严禁旅游企业和导游、陪同及其他旅游从业人员套取外汇。各级旅游管理部门要建立举报制度，一经发现有套汇行为，由外汇管理局根据情节轻重，按《违反外汇管理处罚施行细则》给以处罚。
第十一条 民航、铁道、交通、邮电等部门对收入来华旅游者的交通、邮电费用，仍按现行规定逐笔办理结汇后按系统集中办理留成。
第十二条 根据国发〔1985〕70号文件发布的《旅行社管理暂行条例》中第二十二条规定“未经主管部门批准和履行登记手续”的各级党政机关、团体及非旅游企业单位，不得以为自费来华外宾订房、订餐、订机票等名义经营旅游业务，此类业务一律委托旅行社办理。
第十三条 个体工商户、个人合伙从事旅游商品经营或提供旅游服务，由当地外汇管理分局会同工商行政管理机关给其核定外汇券回笼指标，由工商行政管理机关监督其定期送缴银行办理结汇，按结汇数的30％给工商行政管理机关计算外汇留成，按国家规定使用。
第十四条 外汇管理局对持有“许可证”的收券单位实行年检制度，凡违反本办法有关条款者，给予罚款直至吊销“许可证”。
第十五条 本办法第六条规定不包括各经济特区及广东、福建、海南省。
经营涉外旅游业的外商投资企业，只适用本办法的第二条和第十四条。
第十六条 本办法解释权属于国家外汇管理局
第十七条 本办法自1992年1月1日起开始执行，以前各项规定，凡与本办法相抵触者，均以本办法为准。



1992年1月6日
甘肃省金昌市人民政府


金昌市人民政府令第11号



　　《金昌市国家建设项目审计监督办法》已经市政府第6次常务会议讨论通过，现予发布。


　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　市长：郑玉生　　　　　　　　


　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二OO八年三月十七日


　　　　　　　　　　　　金昌市国家建设项目审计监督办法

　　　　　　　　　　　　　　　　第一章　　总则

　　第一条　　为了规范和加强国家建设项目的审计监督，保证建设资金真实、合法、有效使用，提高投资效益，保障审计质量，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《甘肃省国家建设项目审计办法》，结合本市实际，制定本办法。
　　第二条　　本办法适用于本市国家建设项目的审计监督。
　　第三条　　本办法所称国家建设项目，是指使用下列资金、由政府部门实施管理的基本建设项目和技术改造项目（以下简称建设项目）：
　　（一）财政资金（含国债资金）；
　　（二）政府设立的专项建设资金：
　　（三）国家统一借贷的国内外资金；
　　（四）政府专项补助资金；
　　（五）国际组织和外国政府援助、贷款资金；
　　（六）社会捐助资金；
　　（七）政府在土地、市政配套等方面给予优惠政策的公益性建设项目；
　　（八）国有资产投资或者以其融资为主的其他建设项目；
　　（九）本级政府和上级审计机关交办的其他建设项目。
　　第四条　　市审计机关主管全市建设项目审计监督工作，负责本办法的组织实施。审计机关应当加强对部门和单位内部审计机构以及社会中介机构，组织实施的建设项目审计质量进行监督管理。
　　市发改委、财政、监察、建设、规划、土地、房产、交通、水利、工商、物价等行政主管部门和其他相关部门，应当在各自的职责范围内，配合做好对建设项目的审计监督工作。
　　各级建设项目主管部门应当将本市当年的建设项目计划和政府批件抄送本级审计机关。
　　第五条　　审计机关依照法律、法规、规章规定的职权和程序，对建设项目独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人以及项目法人的干涉。
　　第六条　　相关部门和单位的内部审计机构，应当加强对建设项目的审计，并将审计结果和有关情况及时报送有管辖权的审计机关。
　　审计机关对建设项目进行审计时，可以采用经依法核实、确认后的部门审计或单位内部审计及社会中介组织的审计结果。
　　部门审计或单位内部审计及社会中介组织对建设项目的审计，不能替代审计机关的国家审计监督。
　　第七条　　审计机关和审计人员进行建设项目审计，应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。
　　被审计单位应当如实提供与审计事项有关的审计资料，不得拒绝、阻碍审计人员依法履行审计职责。

　　　　　　　　　　　　　　第二章　　审计管辖

　　第八条　　审计机关应当根据建设项目的投资主体和项目建设单位的财政财务隶属关系、资产权属关系、国有资产监督管理关系和项目立项管理级次确定审计管辖范围，按照下列权限进行审计和实施审计监督：
　　（一）单个投资主体的建设项目，由对投资主体有审计管辖权的审计机关负责；
　　（二）多个投资主体的建设项目，由对主要投资主体有审计管辖权的审计机关负责；
　　（三）投资比例相等的建设项目，由建设项目所在地的审计机关负责；
　　（四）市政府确定的重点建设项目及国债资金建设项目，由市级审计机关负责；
　　（五）对审计管辖范围不明确的建设项目，由上一级审计机关指定的审计机关负责；
　　市级审计机关可以将其审计管辖范围内的建设项目授权县、区审计机关进行审计，也可以直接审计县、区审计机关审计管辖范围内的建设项目。除特殊情况外，一般对同一审计事项不得重复审计。
　　第九条　　审计机关对建设项目进行审计监督，可根据工作需要，聘用具有相关专业技能及相应资格证书的人员参与审计工作。
　　第十条　　建设项目审计过程中所涉及的建设、勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位与建设项目有关的财务收支，都应依法接受审计机关审计监督。
　　第十一条　审计机关进行建设项目审计，应当向相关部门通报审计事项，审计结束后，向被审计单位及相关部门出具审计报告；重大建设项目应当向同级人民政府报告。
　　审计机关在进行审计时，发现下列情形之一的，应当及时通报相关行政主管部门或者有管辖权的其他单位予以调查或者协助调查，接到通报的部门和单位应当予以调查或协助调查，接到通报的部门和单位应当予以查清或者协助审计机关查清有关事实：
　　（一）违反城市建设规划、拆迁、招投标、环境保护等城市建设管理法律、法规和规章相关规定的；
　　（二）违法违规筹集建设资金的；
　　（三）勘察、设计、建设、施工、监理等单位及人员不具备相应资质或职责不到位及与建设项目直接有关的财务收支与实际情况明显不符的；
　　（四）采购、供货单位与建设项目直接有关的财务收支与实际情况明显不符，或者其采购、供货合同中的标底物价格、质量、规格、型号、性能数量等与实际情况明显不符的。
　　（五）变更签证失实或理由不充分的。
　　（六）未能有效实施工程质量监督和投资控制管理的。
　　（七）未经批准扩大规模，提高标准的。

　　　　　　　　　　　　　　第三章　　审计内容

　　第十二条　　建设项目开工前审计的主要内容：
　　（一）建设项目是否列入投资或建设计划；
　　（二）建设资金来源是否合法，当年投入资金是否落实；
　　（三）设计的建设规模和标准是否与批复的内容相符，有无超规模、超标准问题；
　　（四）概（预）算编制依据是否充分、准确。招标文件、标底价、投标价、合同价是否真实合理；
　　（五）建设项目各项前期审批手续是否完备，前期费用支出是否符合国家有关规定；
　　（六）法律、法规、规章规定需要审计的其他事项。
　　第十三条　　建设项目在建过程审计的主要内容：
　　（一）建设项目设计总概算（预算）审批、执行情况，调整概算的审批、执行情况；
　　（二）设计或签证变更内容依据和真实情况。
　　（三）建设项目的勘察、设计、施工、监理、采购等方面招投标的合法性、合理性和有效性；
　　（四）建设项目合同签订、履行情况；
　　（五）建设项目资金来源到位情况和按照规定的用途使用情况；
　　（六）建设成本及财务收支核算情况；
　　（七）工程结算情况；
　　（八）建设项目所需设备、材料的采购及管理情况；
　　（九）建设项目各种税费的计提和缴纳情况；
　　（十）建设单位有关内部控制制度的建立和落实情况；
　　（十一）法律、法规、规章规定需要审计的其他事项。
　　第十四条　　建设项目竣工后，应当进行竣工决算审计。
　　建设单位应当自建设项目基本完工并经初步验收后，30日内向审计机关申请办理竣工决算审计并提交相关文件、资料。
　　审计机关应当自接到竣工决算审计申请书之日起30日内，编制审计方案、确定审计方式，向建设单位和相关部门送达审计通知书。
　　审计机关进行竣工决算审计，应当在送达审计通知书之日起90日内完成，但大型建设项目或者有其他特殊情况的，经本级政府同意后可适当延长审计期限。
　　第十五条　　建设项目竣工决算审计的主要内容：
　　（一）本办法第十二条、第十三条规定的有关内容；
　　（二）竣工工程决算表、竣工财务决算表、交付使用资产明细表的真实、合法情况；
　　（三）建设项目的建筑安装工程核算、设备投资核算、待摊投资的列支内容和分摊、其他投资列支的真实、合法情况；
　　（四）交付使用资产的真实、合法情况，各项结余资金情况；
　　（五）尾工工程项目和资金预留情况；
　　（六）建设收入来源和包干结余的分配及留成使用情况；
　　（七）对建设项目投资效益情况进行评审；
　　（八）法律、法规、规章规定审计的其他事项。

　　　　　　　　　　　　　　第四章　　审计结果

　　第十六条　　建设项目勘察、设计、施工、监理、采购、供货等费用的结算，应当以竣工决算审计结果为准。
　　财政部门批复财政投资或融资的建设项目竣工决算和相关部门办理资产移交手续，应当以该项目竣工决算审计结果为准。
　　建设项目未经竣工决算审计的，发改委、财政、建设等相关部门和建设项目主管部门不得办理竣工验收和工程价款最终结算以及资产移交手续。
　　第十七条　　审计核减资金，按照下列规定处理：
　　（一）未拨付的地方财政资金和中央预算内专项资金（含国债资金），财政部门停止拨付；
　　（二）已拨付的地方财政资金和中央预算内专项资金（含国债资金），建设单位停止支付工程款，全额上缴财政；
　　（三）建设单位在建设项目中已确认支付的工程价款，由审计机关责成建设单位追回全额上缴财政。
　　（四）擅自扩大规模，提高标准的工程，其工程款由建设单位自筹或审计机关与原批准立项机关协商提出处理意见。
　　第十八条　　审计机关聘用相关专业人员进行建设项目审计所需的经费，按审减资金额的10％，由财政部门专项予以安排解决。
　　第十九条　　建设单位应当按照有关规定，定期向审计机关报送能够真实反映建设项目各个阶段资金使用情况的报表和相关资料。
　　第二十条　　审计机关对建设项目进行审计后，应当出具审计审计报告，书面征求被审计单位的意见。
　　被审计单位应当自收到征求意见的审计报告之日起10日内提出书面意见反馈给审计机关；逾期未提出书面意见的，视为无异议，并由审计人员予以注明。
　　被审计单位对审计报告提出异议的，审计机关应当予以复查核实并作出采纳或不予采纳的决定，不予采纳的还应当书面说明理由。
　　第二十一条　　审计机关对被审计单位提出改进建议的，应在出具审计报告时予以反映；对需要依法予以处理或处罚的，应当制作审计决定书。
　　有关单位应当采纳审计意见和执行审计决定，并将执行结果书面告审计机关。
　　第二十二条　　经本级政府和上一级审计机关同意，审计机关可以在一定范围内通报或者向社会公布建设项目的审计结果。
　　审计机关通报或者公布建设项目的审计结果，应当依法保守国家秘密和被审计单位的商业秘密。

　　　　　　　　　　　　　　　第五章　　法律责任

　　第二十三条　　被审计单位违反本办法规定，有下列行为之一的，由审计机关责令限期改正可以通报批评，给予警告，逾期不改正的可视情节对被审单位处以5万元以下的罚款，并追究相关人员责任；审计机关认为应当对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员给予行政处分的，向其主管部门或上级机关提出书面建议；构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任：
　　（一）拒绝或者拖延提供与建设项目审计事项有关的资料的；
　　（二）拒绝或者阻碍审计人员依法履行建设项目审计职责的；
　　依照前款规定追究相应责任、实施行政处罚后，被审计单位仍须接受审计机关的审计监督。
　　第二十四条　　有关部门和单位及其工作人员违反本办法规定，有下列行为之一的，由审计机关责令限期改正；对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，由其所在单位或者上级机关依法给予行政处分；审计机关也可以向本级政府或者行政监察部门提出对相关责任人员给予行政处分的建议；情节严重构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任：
　　（一）转移、隐匿、纂改、毁弃与建设项目审计事项有关的资料，或者提供虚假资料的；
　　（二）对审计机关通报提请调查或者协助调查的审计事项拒不调查或者拒不协助调查的；
　　（三）建设项目资金使用以及勘察、设计、施工、监理、采购、供货等费用结算，不以审计结果为准的；
　　（四）接到审计机关暂停拨付有关建设款项不予执行的；
　　（五）对未经竣工决算审计的建设项目，擅自办理工程价款最终结算和办理竣工验收及资产移交手续的。
　　第二十五条　　违反本办法规定的其他行为，以及在建设项目审计中发现的违法或者违纪、违规行为，由审计、监察、财政、建设、税务、物价等行政主管部门在各自的法定职权范围内，依照有关法律、法规和规章的相关规定予以处理。
　　第二十六条　　被审计单位对审计机关作出的审计决定不服的，可以提请本级人民政府裁决，本级人民政府的裁决为最终决定。
　　第二十七条　　审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，未构成犯罪的，给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　　　　　　　　　　　　　　　第六章　附则

　　第二十八条　　本办法由市审计局负责解释。
　　第二十九条　　本办法自发布之日起三十日后施行。